С 1 января 2021 года кардинальным образом изменилась форма отчёта о движении денежных средств по счету (вкладу) в зарубежных банках и иных организациях финансового рынка для физических лиц. Из этой статьи вы узнаете, как правильно заполнить и подать отчёт по новой форме.
О том, какие изменения произошли в отчете о движении средств по счетам в иностранных банках, вы можете прочитать в моей статье «5 главных изменений валютного контроля физических лиц в 2021 году».
Новую форму отчета о движении денежных средств можно скачать по этой ссылке.
Лист 1 – Титульный
На титульном листе нужно заполнить свои персональные данные и указать налоговый орган, в который подаётся отчёт о движении денежных средств.
Прежде всего в самом верху титульного листа нужно указать свой ИНН. Если вы не помните ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), вы можете узнать его по номеру своего паспорта через официальный сервис ФНС.
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» нужно указать четырехзначный код вашей налоговой инспекции. Код налоговой инспекции можно узнать через другой официальный сервис ФНС.
В поле «Номер корректировки» указывается 0, если вы подаете отчет за 2020 год в первый раз. Если вам нужно подать уточнённый (скорректированный) отчет, то в этом поле указывается 1, 2, 3 и так далее.
В разделе «Сведения о физическом лице-резиденте» нужно указать Фамилию, Имя, Отчество и дату рождения в точности, как они указаны в паспорте.
В разделе «Сведения о документе, удостоверяющем личность» прежде всего указывается код вида документа. В большинстве случаев это будет ваш паспорт. Вот самые распространённые коды видов документов:
| Код | Наименование документа | Примечания |
| 10 | Иностранный паспорт | Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан |
| 21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт гражданина РФ |
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 14-летнего возраста |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
Полный список кодов видов документов можно найти здесь.
Затем нужно заполнить поля «Серия и номер», «Дата выдачи» и «Кем выдан».
В поле «Номер контактного телефона» укажите номер, по которому налоговый орган сможет с вами связаться в случае возникновения вопрос по отчёту.
Поля «Отчет составлен на ХХХ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на YYY листах» я рекомендую заполнить позднее, после того как вы завершите заполнение всех листов.
Обратите внимание на порядок заполнения раздела «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем отчете, подтверждаю». Если вы будете подавать отчет самостоятельно, то укажите цифру 1 – физическое лицо-резидент.
Поля «фамилия, имя, отчество представителя физического лица-резидента», «ИНН» и «Номер контактного телефона» в этом разделе нужно заполнять только если отчёт о движении денежных средств по счету в иностранном банке будет подавать ваш уполномоченный представитель по доверенности. В таком случае, укажите цифру 2 – уполномоченный представитель, а также заполните номер и дату доверенности в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя». Копию доверенности нужно будет приложить к отчёту. Тогда и сам отчёт должен подписать ваш представитель.
Лист 2 — Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Обратите внимание: на каждый счет (вклад) в иностранном банке или иной организации финансового рынка заполняются отдельные Листы 2 и 3.
В поле «Годовая отчетность за период с … по …» заполняется отчётный период, за который подаётся отчёт. В 2021 году мы сдаём отчёт за 2020 календарный год. Если счет (вклад) был открыт в середине года, то период указывается с даты открытия счета по конец года.
Обратите внимание: с 2021 года нужно отчитываться по счетам (кладам), открытым не только в зарубежных банках, но и в иных иностранных организациях финансового рынка. Подробнее об этом читайте в моей статье «Валютные операции в иных организациях финансового рынка».
Укажите цифру 1, если счет открыт в иностранном банке, и цифру 2, если счет открыт в иной организации финансового рынка.
Если счет открыт в организации финансового рынка, то дополнительно нужно заполнить раздел «Вид организации финансового рынка». Для этого укажите цифру 1 напротив нужной вам финансовой организации. Для всех остальных видов финансовых организаций нужно указать цифру 0. Вот как это может выглядеть на примере:
Потом указывается «Наименование» и «Полный адрес» банка или иной организации финансового рынка. Оба этих поля заполняются в латинской транскрипции. Поле «SWIFT код или БИК» заполняется только для счетов (вкладов), открытых в банках. SWIFT-код обычно можно найти на сайте банка, или позвонив в контактный центр банка.
Поле «Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка» является необязательным, его нужно заполнить только если у вас есть такой номер.
Далее нужно заполнить поле «Код страны», в которой открыт счет (вклад). Цифровой код страны вы можете найти в классификаторе стран мира. Например, код Австралии – 036.
В поле «Номер счета» указывается номер зарубежного счета или вклада. Обратите внимание, что в номере счета могут быть как цифры, так и буквы.
Если вы единственный владелец счёта, нужно указать цифру 1 в поле «Счет (вклад)». Если счёт совместный, укажите цифру 2, а также заполните поле «Количество совладельцев счета».
В поле «Дата открытия счета» указывается дата, когда изначально был открыт счет (вклад).
Поле «Дата закрытия счета» заполняется только если счет был закрыт в течение года. Обратите внимание, что в таком случае действует особый порядок подачи отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка.
В 90-х годах счёт за рубежом можно было открыть, только получив на это разрешение Банка России. И хотя разрешительный порядок открытия счетов был заменён на уведомительный в 2001 году, этот рудимент остался в отчёте о движении денежных средств. Поэтому, если ваш счёт был открыт до сентября 2001 года, в отчёте нужно указать дату выдачи и номер разрешения Банка России, на основании которого вы открыли счёт. В противном случае оставьте это поле пустым.
Лист 3 — Сведения о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Обратите внимание: если у вас несколько счетов (вкладов), то вы заполняете отдельные Листы 2 и 3 на каждый такой счёт.
В поле «Цифровой код валюты счета» указывается трехзначный код валюты счета (вклада). Коды валют вы можете найти здесь.
Далее начинается самая трудоёмкая часть отчёта – движения денежных средств по счёту. Во-первых, все суммы указываются в тысячах единиц валюты счета (вклада). Например, если остаток средств на счёте на начало года был $500, то в поле «Остаток денежных средств на счете на начало отчётного периода» нужно указать 0.500.
Во-вторых, вам нужно указать сколько всего денег было зачислено на счёт в течение года и сколько было списано с него, то есть то, что в бухгалтерии называется обороты по счёту.
Информацию о зачислениях и списаниях можно найти в банковской выписке. Обращаю ваше внимание, что в банковских выписках все операции традиционно рассматриваются с позиции банка. То есть все зачисления (поступления денег) на счёт указываются по Кредиту (Credit), а все списания (расходы или переводы денег) – по Дебету (Debit).
Таким образом, в поле «Зачислено денежных средств за отчетный период — всего» вам нужно внести кредитовый оборот (Total credits) из банковской выписки, а в поле «Списано денежных средств за отчетный период — всего» — дебетовый оборот (Total debits).
Обычно банк присылает несколько выписок в течение года. Это значит, что вам нужно будет сложить все кредитовые обороты и все дебетовые обороты из этих выписок, чтобы внести их в отчёт.
Вы можете проверить себя следующим образом. Если вы посчитали всё правильно, то у вас должно сойтись следующее уравнение:
(Остаток средств на счёте на начало периода) + (Зачислено средств) — (Списано средств) = (Остаток средств на счёте на конец года (Closing balance) по банковской выписке).
Ещё раз напомню, что все суммы денежных средств на Листе 3 указываются в тысячах с точностью до трёх знаков после запятой. Например, 10 249 евро будут выглядеть в отчёте как 10.249.
Лист 4 — Сведения о стоимости иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации и Лист 5 — Сведения о видах иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
Листы 4 и 5 отчёта о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в иностранных банках и иных организациях финансового рынка нужно заполнять начиная с отчетного периода за 2021 год. Таким образом, первый раз эти листы нужно будет заполнить в отчёте за период с января по декабрь 2021. Срок подачи такого отчёта – до 1 июня 2022 года.
После того, как вы закончили заполнение всех листов, не забудьте пронумеровать их по порядку вверху каждого листа и указать на титульном листе общее число страниц в поле «Отчет составлен на … страницах».
Как сдать отчёт о движении денежных средств в иностранном банке
Сдать отчёт о движении денежных средств физического лица — резидента по счёту (вкладу) в зарубежном банке или иной иностранной организации финансового рынка можно 3 способами:
1) В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Войдя в личный кабинет, выберите раздел «Жизненные ситуации»
Затем «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ»
В появившемся разделе «Счета в банках, расположенных за пределами РФ» выберите пункт «Отправить отчет о движении средств по счету (вкладу)».
ВНИМАНИЕ: на момент написания этой статьи Федеральная Налоговая Служба не успела обновить форму отчета о движении денежных средств в личном кабинете налогоплательщика. Подробную инструкцию как заполнить отчет по старой форме смотрите в моей статье «Как правильно заполнить отчёт о движении средств по счету в иностранном банке».
Подать отчет о движении средств по счету (вкладу) в иностранном банке через личный кабинет налогоплательщика, пожалуй, самый простой и быстрый способ. Есть только одно «но»: у вас должен быть доступ к личному кабинету. Если такого доступа нет, то зарегистрироваться удалённо у вас не получится, для получения пароля необходима личная явка в налоговую инспекцию или МФЦ.
2) По почте с уведомлением о вручении
Если у вас нет доступа к электронному кабинету, то распечатанный в двух экземплярах и подписанный отчёт можно выслать на адрес инспекции. Адрес инспекции можно найти через тот же официальный сервис ФНС, где мы с вами находили номер вашей налоговой инспекции.
Внимание: отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица-резидента нужно отправлять в двух экземплярах заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (пункт 5 Правил представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории российской федерации Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365).
При этом датой представления отчёта является дата отправки его в налоговую инспекцию согласно штемпелю на конверте.
3) Через вашего представителя (при наличии у него нотариальной доверенности)
Если у вас есть доверенное лицо с правом представлять ваши интересы в налоговых органах, оно может подать отчёт от вашего имени. В этом случае, отчёт распечатывается в 2-х экземплярах и на отчёте расписываетесь не вы, а ваш представитель.
Я бы рекомендовал вам попросить вашего представителя при посещении налоговой инспекции заодно оформить для вас доступ в личный кабинет налогоплательщика.
Разумеется, отчёт можно сдать и лично придя с ним в вашу налоговую инспекцию.
В заключение ещё раз напомню, что срок сдачи отчета о движении денежных средств по счету (вкладу) в иностранном в банке и иной организации финансового рынка за 2020 год – до 1 июня 2021 года.