Валютные операции в иных организациях финансового рынка

С 1 января 2020 года требования Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» распространяются не только на счета в иностранных банках, но также и на счета в иных организациях финансового рынка. Речь идёт прежде всего о брокерских, депозитарных, страховых и форекс счетах. О том, какие последствия это может иметь для вас, читайте в этой статье.

С 1 января 2020 года в Законе «О валютном регулировании и валютном контроле» появилось много существенных изменений, связанных с разрешенными валютными операциям. Я подробно писал об этом в статье «Назад в будущее».

Ещё об одном важном изменении — расширении действия Закона на счета, открытые в иных организациях финансового рынка – я хочу рассказать подробнее.

Как было раньше: Статья 12 Закона N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» называлась «Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации».
Как стало: Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации

Что такое «иные организации финансового рынка»?

В самом законе «О валютном регулировании и валютном контроле» отсутствует определение организаций финансового рынка, поэтому обратимся к закону N 223-ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка». Согласно нему, к организациям в сфере финансового рынка относятся:

  • брокеры
  • дилеры
  • управляющие
  • депозитарии
  • регистраторы
  • акционерные инвестиционные фонды и управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
  • специализированные депозитарии
  • негосударственные пенсионные фонды
  • страховые организации
  • страховые брокеры
  • общества взаимного страхования
  • микрофинансовые организации
  • кредитные потребительские кооперативы
  • жилищные накопительные кооперативы
  • сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы
  • форекс-дилеры
  • инвестиционные советники.

Таким образом, закон «О валютном регулировании и валютном контроле» теперь распространяется среди прочего на иностранные брокерские, депозитарные, форекс-счета, счета в негосударственных пенсионных фондах.

Что это означает на практике?

Отчет о движении средств по счетам в иностранных банках

Минусы: в отчет о движении средств по счетам в иностранных банках теперь нужно будет включать информацию о всех счетах в иных организациях финансового рынка. То есть, нужно будет отчитываться об оборотах и остатках на брокерских счетах, форекс-счетах и других. Это усложнит заполнение отчета о движении средств.

Плюсы: первый раз отчитываться о движении средств по счетам в иных организациях финансового рынка нужно будет до 1 июня 2021 года за 2020 год. К этому моменту должна будет быть разработана обновленная форма отчета о движении средств.

О том, как в 2020 году правильно заполнить отчет о движении средств, читайте в моей статье «Как правильно заполнить отчёт о движении средств по счету в иностранном банке».

Уведомление об открытии (закрытии) счета

Минусы: с 1 января 2020 года нужно уведомлять Федеральную Налоговую Службу (ФНС) об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов в иных иностранных организациях финансового рынка. То есть, например, о брокерских, страховых или форекс-счетах за рубежом.

Напомню, что уведомление нужно подать в течение 30 дней с момента открытия, закрытия или изменения реквизитов счета.

Плюсы: как пояснила ФНС, «уведомлять налоговые органы об открытых до 01.01.2020 счетах в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, не являющихся банками, НЕ требуется».

Это означает, что НЕ нужно подавать уведомления обо всех ваших зарубежных брокерских, депо, форекс и прочих счетах, которые были открыты в иных организациях финансового рынка до 1 января 2020 года. Тем не менее, в случае закрытия таких счетов об этом нужно будет уведомить ФНС в течение 30 дней.

Разрешенные валютные операции

Пожалуй, самый важный момент касается разрешенных и запрещённых валютных операций.

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает перечень разрешенных валютных операций по счетам в иностранных банках. Запрещённые операции могут наказываться штрафом в размере от 75% до 100% от суммы операции.

Здесь только плюсы: Центральный Банк России (ЦБ РФ) разъяснил, что любые операции по счетам в не являющихся банками иностранных организациях финансового рынка являются разрешёнными. Данное указание было подготовлено Центральным Банком ещё 24 декабря 2019 года, но из-за бюрократических формальностей вступило в силу только 17 апреля 2020 года (Указание Банка России от 24.12.2019 N 5371-У).

Это безусловно очень хорошая новость, поскольку снимается существовавшая ранее неопределённость о статусе валютных операций по брокерским, депозитарным, страховым и прочим небанковским счетам, открытым за рубежом.

В то же время, существуют подводные камни, о которых важно знать.

Подводные камни

Ситуация №1 – Вывод денег со счетов в иных организациях финансового рынка

Как подтвердил ЦБ РФ, разрешенными являются любые зачисления или списания денег на счета, открытые в иных организациях финансового рынка, независимо от страны расположения такой организации.

При этом важно помнить, что для счетов, открытых в иностранных банках, действует ограниченный перечень разрешённых валютных операций. Таким образом, может возникнуть ситуация, когда, например, при выводе денежных средств с брокерского счета (разрешенная операция) зачисление этих средств на счёт в иностранном банке будет считаться запрещённой операцией. Что, напомню, чревато штрафом в размере от 75 до 100 процентов от всей суммы выведенных денег.

Данная ситуация может возникнуть прежде всего в тех странах, которые не осуществляют автоматический обмен налоговой информацией с Россией. Это, например, Великобритания, США и Канада. Более подробно вы можете прочитать об этом в моей статье «Изменен перечень стран, с которыми будет идти автообмен финансовой информацией в 2020 году».

Ситуация №2 – Брокерские услуги оказывает банк

Достаточно распространённой является ситуация, когда брокерские услуги оказываются банком, или компания-брокер входит в банковскую группу. В этом случае, операции, совершаемые по таким брокерским счетам, в полной мере подпадают под ограничения закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Разъяснение ЦБ РФ здесь не действует, так как оно относится только к иностранным организациям финансового рынка, НЕ являющимся банками.

Заключение

Указание Центрального Банка России №5371-У от 24.12.2019 дополняет и вносит ясность в изменённый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» касательно операций по счетам в иностранных организациях финансового рынка. В целом разъяснения ЦБ РФ максимально благоприятны для российских валютных резидентов.

В то же время, начиная с 1 января 2020 года на брокерские, депозитарные, страховые и прочие счета, открытые в иных организациях финансового рынка, распространяются такие же требования к отчётности, как и на банковские счета и вклады в иностранных банках.

Читайте также