В Австралии и Новой Зеландии есть праздник — Рождество в июле (Christmas in July). Официальное объяснение праздника — то, что зима в южном полушарии приходится на июнь, июль и август. Это самые холодные месяцы в году, что придает Рождеству в июле более-менее привычный колорит. Неофициальное объяснение – что дети не хотят ждать рождественских подарков целый год.
В прошлом году я писал про Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом. Тогда закон, принятый буквально за три дня до Нового Года, сильно упростил требования валютного законодательства для тех, кто проводит в России менее 183 дней в году.
В этот раз можно говорить про новогодние подарки летом. 2 августа 2019 года был принят федеральный закон N 265-ФЗ «О либерализации ограничений на совершение валютных операций». Этот закон вносит изменения в закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и ещё больше смягчает требования валютного контроля. Изменения вступают в силу с 1 января 2020 года.
Больше разрешенных операций
Напомню, что текущий закон N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает закрытый перечень разрешенных операций по счетам в иностранных банках. Все, что не разрешено в этом перечне, считается запрещенными валютными операциями и чревато штрафом в размере от 75% до 100% от суммы операции (п.1 ст. 15.25 КоАП).
Новый закон полностью снимает ограничения на любые валютные операции по зарубежным банковским счетам при условии, что а) банк расположен на территории страны — члена ОЭСР или ФАТФ и б) эта страна обменивается в автоматическом режиме финансовой информаций с Российской Федерацией.
Обратите внимание, что не все страны ОЭСР и ФАТФ обмениваются с Россией финансовой информацией в автоматическом режиме. В таблице, приведенной ниже, содержится список стран, по счетам в банках которых с 1 января 2020 года будут разрешены любые валютные операции.
Список стран, членов ОЭСР или ФАТФ, которые осуществляют автоматический обмен финансовой информацией с Российской Федерацией
| Австралия | Малайзия |
| Австрия | Мексика |
| Аргентина | Нидерланды |
| Бельгия | Новая Зеландия |
| Бразилия | Норвегия |
| Великобритания | Польша |
| Венгрия | Португалия |
| Германия | Саудовская Аравия |
| Гонконг | Сингапур |
| Греция | Словакия |
| Дания | Словения |
| Индия | Финляндия |
| Ирландия | Франция |
| Исландия | Чехия |
| Испания | Чили |
| Италия | Швейцария |
| Китай | Швеция |
| Корея | Эстония |
| Латвия | ЮАР |
| Литва | Япония |
| Люксембург |
(Источник: Список стран-участников ОЭСР, список стран-участников ФАТФ, Приказ ФНС России от 04.12.2018 № ММВ-7-17/784@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляет автоматический обмен финансовой информацией»)
По счетам в иностранных банках для всех стран из этой таблицы с 1 января 2020 года будут разрешены любые валютные операции.
Меньше отчетов о движении средств по счетам в иностранных банках
С 1 января 2020 года не нужно подавать отчет о движении средств по счету в иностранных банках, если выполняется два условия:
- Банк расположен на территории страны — члена ОЭСР или ФАТФ, эта страна обменивается в автоматическом режиме финансовой информаций с Российской Федерацией и
- Либо сумма оборотов по счёту за год составила менее 600 000 рублей в пересчёте по курсу ЦБ РФ,
либо остаток денег на счёте на конец года был менее 600 000 рублей в пересчёте по курсу ЦБ РФ и на этот счёт в течение года не было никаких зачислений денежных средств.
| 600 000 рублей – это (по состоянию на 15 августа 2019): |
| 9 000 долларов США |
| 8 100 евро |
| 7 400 фунтов стерлингов |
| 13 300 австралийских долларов |
| 63 400 китайских юаней |
| 958 000 японских йен |
Пример
Гражданка России несколько лет работала по контракту в Германии, а в конце 2017 года вернулась в Россию. В Германии у неё «на всякий случай» остался расчетный счет, на котором лежит несколько сотен евро. С момента своего возвращения она этим счетом не пользовалась. Несмотря на отсутствие операций по счету, эта гражданка должна до 1 июня 2019 года подать отчет о движении средств по счету в иностранном банке за 2018 год.
А вот благодаря новому закону, в 2020 году ей не нужно будет подавать отчет о движении средств, т.к. 1) Германия член ОЭСР и ФАТФ, и ведёт автоматический обмен финансовой информацией с Россией 2) остаток денег на счете на конец года был менее 600 000 рублей и в течение года не было никаких зачислений денег на этот счет.
Ложка дегтя в бочке с медом
Несмотря на очевидную либерализацию валютного контроля, новый закон от 02.08.2019 года N 265-ФЗ содержит еще одну маленькую поправку, у которой могут быть большие последствия. Дело в том, что текущий закон «О валютном регулировании и валютном контроле» распространяется исключительно на банковские счета.
Поправка, о которой идёт речь, расширяет действие закона на «иные организации финансового рынка, расположенные за пределами территории Российской Федерации». При этом под организациями финансового рынка понимаются организации «имеющие право оказывать услуги, связанные с привлечением от резидентов и размещением денежных средств или иных финансовых активов для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента» (часть 1 ст.12 Закона 173-ФЗ в редакции от 01.01.2020).
На мой взгляд, под это определение попадают все брокерские и депозитарные счета, доверительное управление активами и даже накопительное страхование жизни. Это значит, что на такие операции будут распространяться все существующие ограничения закона «О валютном регулировании и валютном контроле», и по всем таким счетам нужно будет подавать отчеты о движении средств.
Заключение
В заключение хочу сказать, что описанные выше изменения будут актуальны только для тех российских граждан, кто проводит в России более 183 дней в году.
На тех граждан России, кто постоянно проживает за рубежом, с 1 января 2018 года не распространяются практически никакие ограничения закона «О валютном регулировании и валютном контроле». Они не должны уведомлять об открытии/закрытии счетов за рубежом, им не нужно сдавать отчёт о движении средств по счетам в иностранных банках, и для них нет запрещённых операций по зарубежным счетам. Подробнее об этом читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом».