Изменен перечень стран, с которыми будет идти автообмен налоговой информацией в 2021 году

С 2021 года действует измененный перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Из этой статьи вы узнаете какие страны добавились в список, и почему изменения в списке стран важны для всех российских граждан, у которых есть активы за рубежом.

ФНС России представила новый перечень государств и территорий, с которыми будет осуществляться автоматический обмен информацией в 2021 году. Новый перечень утверждён приказом ФНС России от 03.11.2020 N ЕД-7-17/788@. В обновлённом списке 79 иностранных государств и 12 территорий. По сравнению с 2020 годом список увеличился на две страны: в него были добавлены Турция и Нигерия.

Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией – действует с 21.12.2020

(Утверждён Приказом ФНС России от 03.11.2020 N ЕД-7-17/788@)

Государства
1. Австралия 41. Маврикий
2. Андорра 42. Маршалловы острова
3. Австрия 43. Малайзия
4. Антигуа и Барбуда 44. Мальта
5. Азербайджан 45. Мексика
6. Аргентина 46. Монако
7. Аруба 47. Науру
8. Багамы 48. Нигерия
9. Барбадос 49. Нидерланды
10. Бахрейн 50. Новая Зеландия
11. Белиз 51. Норвегия
12. Бельгия 52. Объединенные Арабские Эмираты
13. Болгария 53. Пакистан
14. Бразилия 54. Панама
15. Вануату 55. Польша
16. Венгрия 56. Португалия
17. Гана 57. Румыния
18. Германия 58. Самоа
19. Гренада 59. Сан-Марино
20. Греция 60. Саудовская Аравия
21. Дания 61. Сейшелы
22. Доминика 62. Сент-Винсент и Гренадины
23. Израиль 63. Сент-Люсия
24. Индия 64. Сент-Китс и Невис
25. Индонезия 65. Сингапур
26. Ирландия 66. Словакия
27. Исландия 67. Словения
28. Испания 68. Турция
29. Италия 69. Уругвай
30. Катар 70. Финляндия
31. Кипр 71. Франция
32. Китай 72. Хорватия
33. Колумбия 73. Чехия
34. Корея, Республика 74. Чили
35. Коста-Рика 75. Швейцария
36. Кувейт 76. Швеция
37. Латвия 77. Эстония
38. Ливан 78. Южная Африка
39. Лихтенштейн 79. Япония
40. Люксембург

 

Территории
1. Бермуды 7. Макао
2. Виргинские Острова, Британские 8. Монтсеррат
3. Гибралтар 9. Острова Кайман
4. Гонконг 10. Острова Кука
5. Гренландия 11. Острова Теркс и Кайкос
6. Кюрасао 12. Фарерские острова

Список стран, который действовал в 2020 году, вы можете найти в моей статье «Перечень стран, с которыми будет идти автообмен финансовой информацией в 2020 году».

Почему это важно?

Изменения в перечне стран, с которыми ведётся автообмен налоговой информацией, важны для российских граждан, имеющих активы за рубежом. На это есть как минимум три причины:

Почему это важно – Причина №1

Во-первых, этот список определяет те государства и территории, от которых ФНС России в автоматическом режиме получает информацию о зарубежных активах физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации. Подробнее об автоматическом обмене читайте в моей статье «Они узнали! или автоматический обмен информацией заработал».

По информации ФНС России, в 2019 году автоматический обмен финансовой информацией прошёл более чем с 70 юрисдикциями (для сравнения, в 2018 году таких стран было только 58). За 2020 год данных по числу стран ещё нет, так как в связи с пандемией COVID-19 автообмен налоговой информацией был перенесен с сентября 2020 на более поздний срок.

Напомню, что при автоматическом обмене налоговой информацией ФНС России получает такую информацию, как:

  1. Полное имя, адрес проживания, идентификационный налоговый номер, дата и место рождения владельца счёта;
  2. Номер банковского счёта (или его эквивалент);
  3. Название и идентификационный номер банка (или другого финансового института);
  4. Баланс счёта по состоянию на конец года (или на дату закрытия счёта, если счёт был закрыт в течение года);
  5. В зависимости от типа счёта:
    • общая сумма процентов, начисленных в течение года;
    • сумма дивидендов;
    • сумма прочего инвестиционного дохода;
    • сумма, полученная от продажи имущества (в случае, если финансовый институт был брокером, номинантом или агентом владельца счёта).
  6. Валюта счёта и полученных сумм.

Почему это важно – Причина №2

С 1 января 2020 года действует новый порядок определения разрешённых валютных операций по счетам в иностранных банках. Теперь ключевое значение играет тот факт, действует ли между зарубежной страной и Россией автоматический обмен информацией. Читайте подробнее в моей статье «Назад в будущее».

Например, попадание Турции с 2021 года в перечень стран, ведущих автообмен финансовой информацией с Россией, делает законными любые операции по зачислению денежных средств, полученных от нерезидентов, на счета в турецких банках. Теперь вы можете спокойно получить деньги, например, от продажи недвижимости в Турции на счёт в турецком банке, не опасаясь штрафа за запрещённую валютную операцию.

Напомню, что штраф за запрещённую валютную операцию может составить от 75% до 100% от суммы такой операции (п.1 ст.15.25 КоАП РФ).

Почему это важно – Причина №3

С 1 января 2020 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании», касающиеся необходимости подачи Отчета о движении средств по счёту в иностранном банке. С 2020 года НЕ нужно подавать отчёт о движении средств по зарубежному счёту, если одновременно выполняются два условия:

  1. Счёт открыт в банке (или иной организации финансового рынка), расположенном на территории государства-члена ЕАЭС или государства, осуществляющего автоматический обмен финансовой информацией с Россией
  2. А) Общая сумма денег, зачисленных (списанных) с этого счёта, составила в пересчёте на рубли менее 600 000 рублей, либо
    Б) На счёт не поступало никаких денег, и остаток на счёте на конец года в пересчёте на рубли был менее 600 000 рублей.

Таким образом, если у вас есть счёт в иностранном банке с небольшими оборотами по этому счету, и такой банк находится в стране, обменивающейся налоговой информацией с Российской Федерацией, вам НЕ нужно сдавать отчёт о движении денежных средств по такому счёту. Читайте подробнее в моей статье «Не открывать до Нового Года».

Читайте также