С 2021 года действует измененный перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Из этой статьи вы узнаете какие страны добавились в список, и почему изменения в списке стран важны для всех российских граждан, у которых есть активы за рубежом.
ФНС России представила новый перечень государств и территорий, с которыми будет осуществляться автоматический обмен информацией в 2021 году. Новый перечень утверждён приказом ФНС России от 03.11.2020 N ЕД-7-17/788@. В обновлённом списке 79 иностранных государств и 12 территорий. По сравнению с 2020 годом список увеличился на две страны: в него были добавлены Турция и Нигерия.
Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией – действует с 21.12.2020
(Утверждён Приказом ФНС России от 03.11.2020 N ЕД-7-17/788@)
| Государства | |||
| 1. | Австралия | 41. | Маврикий |
| 2. | Андорра | 42. | Маршалловы острова |
| 3. | Австрия | 43. | Малайзия |
| 4. | Антигуа и Барбуда | 44. | Мальта |
| 5. | Азербайджан | 45. | Мексика |
| 6. | Аргентина | 46. | Монако |
| 7. | Аруба | 47. | Науру |
| 8. | Багамы | 48. | Нигерия |
| 9. | Барбадос | 49. | Нидерланды |
| 10. | Бахрейн | 50. | Новая Зеландия |
| 11. | Белиз | 51. | Норвегия |
| 12. | Бельгия | 52. | Объединенные Арабские Эмираты |
| 13. | Болгария | 53. | Пакистан |
| 14. | Бразилия | 54. | Панама |
| 15. | Вануату | 55. | Польша |
| 16. | Венгрия | 56. | Португалия |
| 17. | Гана | 57. | Румыния |
| 18. | Германия | 58. | Самоа |
| 19. | Гренада | 59. | Сан-Марино |
| 20. | Греция | 60. | Саудовская Аравия |
| 21. | Дания | 61. | Сейшелы |
| 22. | Доминика | 62. | Сент-Винсент и Гренадины |
| 23. | Израиль | 63. | Сент-Люсия |
| 24. | Индия | 64. | Сент-Китс и Невис |
| 25. | Индонезия | 65. | Сингапур |
| 26. | Ирландия | 66. | Словакия |
| 27. | Исландия | 67. | Словения |
| 28. | Испания | 68. | Турция |
| 29. | Италия | 69. | Уругвай |
| 30. | Катар | 70. | Финляндия |
| 31. | Кипр | 71. | Франция |
| 32. | Китай | 72. | Хорватия |
| 33. | Колумбия | 73. | Чехия |
| 34. | Корея, Республика | 74. | Чили |
| 35. | Коста-Рика | 75. | Швейцария |
| 36. | Кувейт | 76. | Швеция |
| 37. | Латвия | 77. | Эстония |
| 38. | Ливан | 78. | Южная Африка |
| 39. | Лихтенштейн | 79. | Япония |
| 40. | Люксембург | ||
| Территории | |||
| 1. | Бермуды | 7. | Макао |
| 2. | Виргинские Острова, Британские | 8. | Монтсеррат |
| 3. | Гибралтар | 9. | Острова Кайман |
| 4. | Гонконг | 10. | Острова Кука |
| 5. | Гренландия | 11. | Острова Теркс и Кайкос |
| 6. | Кюрасао | 12. | Фарерские острова |
Список стран, который действовал в 2020 году, вы можете найти в моей статье «Перечень стран, с которыми будет идти автообмен финансовой информацией в 2020 году».
Почему это важно?
Изменения в перечне стран, с которыми ведётся автообмен налоговой информацией, важны для российских граждан, имеющих активы за рубежом. На это есть как минимум три причины:
Почему это важно – Причина №1
Во-первых, этот список определяет те государства и территории, от которых ФНС России в автоматическом режиме получает информацию о зарубежных активах физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации. Подробнее об автоматическом обмене читайте в моей статье «Они узнали! или автоматический обмен информацией заработал».
По информации ФНС России, в 2019 году автоматический обмен финансовой информацией прошёл более чем с 70 юрисдикциями (для сравнения, в 2018 году таких стран было только 58). За 2020 год данных по числу стран ещё нет, так как в связи с пандемией COVID-19 автообмен налоговой информацией был перенесен с сентября 2020 на более поздний срок.
Напомню, что при автоматическом обмене налоговой информацией ФНС России получает такую информацию, как:
- Полное имя, адрес проживания, идентификационный налоговый номер, дата и место рождения владельца счёта;
- Номер банковского счёта (или его эквивалент);
- Название и идентификационный номер банка (или другого финансового института);
- Баланс счёта по состоянию на конец года (или на дату закрытия счёта, если счёт был закрыт в течение года);
- В зависимости от типа счёта:
- общая сумма процентов, начисленных в течение года;
- сумма дивидендов;
- сумма прочего инвестиционного дохода;
- сумма, полученная от продажи имущества (в случае, если финансовый институт был брокером, номинантом или агентом владельца счёта).
- Валюта счёта и полученных сумм.
Почему это важно – Причина №2
С 1 января 2020 года действует новый порядок определения разрешённых валютных операций по счетам в иностранных банках. Теперь ключевое значение играет тот факт, действует ли между зарубежной страной и Россией автоматический обмен информацией. Читайте подробнее в моей статье «Назад в будущее».
Например, попадание Турции с 2021 года в перечень стран, ведущих автообмен финансовой информацией с Россией, делает законными любые операции по зачислению денежных средств, полученных от нерезидентов, на счета в турецких банках. Теперь вы можете спокойно получить деньги, например, от продажи недвижимости в Турции на счёт в турецком банке, не опасаясь штрафа за запрещённую валютную операцию.
Напомню, что штраф за запрещённую валютную операцию может составить от 75% до 100% от суммы такой операции (п.1 ст.15.25 КоАП РФ).
Почему это важно – Причина №3
С 1 января 2020 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании», касающиеся необходимости подачи Отчета о движении средств по счёту в иностранном банке. С 2020 года НЕ нужно подавать отчёт о движении средств по зарубежному счёту, если одновременно выполняются два условия:
- Счёт открыт в банке (или иной организации финансового рынка), расположенном на территории государства-члена ЕАЭС или государства, осуществляющего автоматический обмен финансовой информацией с Россией
- А) Общая сумма денег, зачисленных (списанных) с этого счёта, составила в пересчёте на рубли менее 600 000 рублей, либо
Б) На счёт не поступало никаких денег, и остаток на счёте на конец года в пересчёте на рубли был менее 600 000 рублей.
Таким образом, если у вас есть счёт в иностранном банке с небольшими оборотами по этому счету, и такой банк находится в стране, обменивающейся налоговой информацией с Российской Федерацией, вам НЕ нужно сдавать отчёт о движении денежных средств по такому счёту. Читайте подробнее в моей статье «Не открывать до Нового Года».
Читайте также