С 5 января 2020 года был изменён перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Из этой статьи вы узнаете какие произошли изменения, и почему это важно для российских граждан, имеющих активы за рубежом.
Под самый Новый Год, а точнее 24 декабря 2019 года, в Минюсте был зарегистрирован Приказ ФНС России, устанавливающий новый перечень государств, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией. Официальное название этого приказа — Приказ ФНС России от 21.11.2019 N ММВ-7-17/582@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 04.12.2018 N ММВ-7-17/784@»
Новый приказ вступил в силу через десять дней после регистрации, то есть 5 января 2020 года. Соответственно с этой же даты перестаёт действовать предыдущий перечень стран (опубликованный в декабре 2018 года), с которыми осуществлялся автообмен в 2019 году.
В этой статье я расскажу, во-первых, какие изменения произошли в списке стран, а во-вторых, почему это важно для российских валютных резидентов, имеющих банковские счета, недвижимость и другие активы за рубежом.
Как изменился список стран, участвующих в автообмене налоговой информацией?
Перечень стран, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией с Российской Федерацией, покинули Литва и Великобритания, а вместе с Великобританией и три её территории: острова Мэн, Джерси и Гернси.
В обновлённый перечень добавлены: Гана, Доминика, Израиль и Панама.
Исключение Великобритании из перечня стран, обменивающихся налоговой информацией с Россией, было ожидаемо после того, как в марте 2019 года Великобритания в одностороннем порядке отказалась от автообмена с Россией.
Напротив, добавление Израиля в список стран, обменивающихся финансовой информацией с Россией, для многих стало сюрпризом. Приятный этот сюрприз или нет – об этом судить вам.
Полный перечень государств, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией в 2020 году приведён в конце этой статьи.
Почему это важно?
Изменения в перечне стран, с которыми ведётся автообмен налоговой информацией, очень важны для всех российских граждан, имеющих активы за рубежом. На это есть три причины:
Почему это важно – Причина №1
Во-первых, этот список определяет те государства и территории, от которых ФНС России в автоматическом режиме получает информацию об зарубежных активах физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации. Подробнее об автоматическом обмене читайте в моей статье «Они узнали! или автоматический обмен информацией заработал».
По информации ФНС России, в 2019 году автоматический обмен финансовой информацией прошёл более чем с 70 юрисдикциями (для сравнения, в 2018 году таких стран было 58). Напомню, что при автоматическом обмене налоговой информацией ФНС России получает такую информацию, как:
- Полное имя, адрес проживания, идентификационный налоговый номер, дата и место рождения владельца счёта;
- Номер банковского счёта (или его эквивалент);
- Название и идентификационный номер банка (или другого финансового института);
- Баланс счёта по состоянию на конец года (или на дату закрытия счёта, если счёт был закрыт в течение года);
- В зависимости от типа счёта:
- общая сумма процентов, начисленных в течение года;
- сумма дивидендов;
- сумма прочего инвестиционного дохода;
- сумма, полученная от продажи имущества (в случае, если финансовый институт был брокером, номинантом или агентом владельца счёта).
- Валюта счёта и полученных сумм.
Почему это важно – Причина №2
С 1 января 2020 года действует новый порядок определения разрешённых валютных операций по счетам в иностранных банках. Теперь ключевое значение играет тот факт, действует ли между зарубежной страной и Россией автоматический обмен информацией. Читайте подробнее в моей статье «Назад в будущее».
Например, попадание Израиля в перечень стран, ведущих автообмен финансовой информацией с Россией, делает законными любые операции по зачислению денежных средств, полученных от нерезидентов, на счета в израильских банках. Теперь вы можете спокойно получить деньги, например, от продажи недвижимости в Израиле на счёт в израильском банке, не опасаясь штрафа за запрещённую валютную операцию.
Напомню, что штраф за запрещённую валютную операцию может составить от 75% до 100% от суммы такой операции (п.1 ст.15.25 КоАП РФ).
К сожалению, исключение Великобритании из перечня стран, обменивающихся налоговой информацией с Россией, напротив может сильно усложнить жизнь россиян, имеющих счета в банках Соединённого Королевства и его территорий – островов Мэн, Джерси и Гернси. Для них, согласно действующей редакции Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», резко сокращается список разрешённых валютных операций (см. подробнее «Назад в будущее»).
Почему это важно – Причина №3
С 1 января 2020 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании», касающиеся необходимости подачи Отчета о движении средств по счёту в иностранном банке. С 2020 года НЕ нужно подавать отчёт о движении средств по зарубежному счёту, если одновременно выполняются два условия:
- Счёт открыт в банке (или иной организации финансового рынка), расположенном на территории государства-члена ЕАЭС или государства, осуществляющего автоматический обмен финансовой информацией с Россией
- А) Общая сумма денег, зачисленных (списанных) с этого счёта, составила в пересчёте на рубли менее 600 000 рублей, либо
Б) На счёт не поступало никаких денег, и остаток на счёте на конец года в пересчёте на рубли был менее 600 000 рублей.
Таким образом, если у вас есть счёт с небольшими оборотами по нему в иностранном банке, и такой банк находится в стране, обменивающейся налоговой информацией с Российской Федерацией, вам НЕ нужно сдавать Отчёт о движении денежных средств по такому счёту. Читайте подробнее в моей статье «Не открывать до Нового Года».
Заключение
Взаимодействие между налоговыми органами разных стран, включая автоматический обмен финансовой информацией, становится всё более эффективным. Это подтверждает в своём интервью начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Дмитрий Вольвач: «Зависимость от того, участвует ли страна в автообмене, является ключевой. [ФНС России] было принято самое разумное решение – разрешить все операции по счетам, если страна участвует в автообмене. Мы эту информацию и так получим от компетентных органов соответствующего государства, поэтому риски уклонения от налогообложения с использованием таких счетов минимальны.»
Моя рекомендация — внимательно следить за будущими изменениями в перечне стран, которые осуществляют автоматический обмен финансовой информацией. Я буду продолжать писать о таких изменениях в этом блоге. Следите за новостями на странице моего блога в Фейсбуке.
ВНИМАНИЕ: с 21 декабря 2020 года действует обновлённый перечень стран и территорий, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен информацией.
Подробнее смотрите в моей новой статье «Перечень стран, с которыми будет идти автообмен налоговой информацией в 2021 году».
Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией – действовал с 05.01.2020 по 20.12.2020
(Утверждён Приказом ФНС России от 21.11.2019 N ММВ-7-17/582@)
| Государства | |||
| 1. | Австралия | 40. | Люксембург |
| 2. | Андорра | 41. | Маврикий |
| 3. | Австрия | 42. | Маршалловы острова |
| 4. | Антигуа и Барбуда | 43. | Малайзия |
| 5. | Азербайджан | 44. | Мальта |
| 6. | Аргентина | 45. | Мексика |
| 7. | Аруба | 46. | Монако |
| 8. | Багамы | 47. | Науру |
| 9. | Барбадос | 48. | Нидерланды |
| 10. | Бахрейн | 49. | Новая Зеландия |
| 11. | Белиз | 50. | Норвегия |
| 12. | Бельгия | 51. | Объединенные Арабские Эмираты |
| 13. | Болгария | 52. | Пакистан |
| 14. | Бразилия | 53. | Панама |
| 15. | Вануату | 54. | Польша |
| 16. | Венгрия | 55. | Португалия |
| 17. | Гана | 56. | Румыния |
| 18. | Германия | 57. | Самоа |
| 19. | Гренада | 58. | Сан-Марино |
| 20. | Греция | 59. | Саудовская Аравия |
| 21. | Дания | 60. | Сейшелы |
| 22. | Доминика | 61. | Сент-Винсент и Гренадины |
| 23. | Израиль | 62. | Сент-Люсия |
| 24. | Индия | 63. | Сент-Китс и Невис |
| 25. | Индонезия | 64. | Сингапур |
| 26. | Ирландия | 65. | Словакия |
| 27. | Исландия | 66. | Словения |
| 28. | Испания | 67. | Уругвай |
| 29. | Италия | 68. | Финляндия |
| 30. | Катар | 69. | Франция |
| 31. | Кипр | 70. | Хорватия |
| 32. | Китай | 71. | Чехия |
| 33. | Колумбия | 72. | Чили |
| 34. | Корея, Республика | 73. | Швейцария |
| 35. | Коста-Рика | 74. | Швеция |
| 36. | Кувейт | 75. | Эстония |
| 37. | Латвия | 76. | Южная Африка |
| 38. | Ливан | 77. | Япония |
| 39. | Лихтенштейн | ||
| Территории | |||
| 1. | Бермуды | 7. | Макао |
| 2. | Виргинские Острова, Британские | 8. | Монтсеррат |
| 3. | Гибралтар | 9. | Острова Кайман |
| 4. | Гонконг | 10. | Острова Кука |
| 5. | Гренландия | 11. | Острова Теркс и Кайкос |
| 6. | Кюрасао | 12. | Фарерские острова |