Изменен перечень стран, с которыми будет идти автообмен финансовой информацией в 2020 году

С 5 января 2020 года был изменён перечень стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Из этой статьи вы узнаете какие произошли изменения, и почему это важно для российских граждан, имеющих активы за рубежом.

Под самый Новый Год, а точнее 24 декабря 2019 года, в Минюсте был зарегистрирован Приказ ФНС России, устанавливающий новый перечень государств, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией. Официальное название этого приказа — Приказ ФНС России от 21.11.2019 N ММВ-7-17/[email protected] «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 04.12.2018 N ММВ-7-17/[email protected]»

Новый приказ вступил в силу через десять дней после регистрации, то есть 5 января 2020 года. Соответственно с этой же даты перестаёт действовать предыдущий перечень стран (опубликованный в декабре 2018 года), с которыми осуществлялся автообмен в 2019 году.

В этой статье я расскажу, во-первых, какие изменения произошли в списке стран, а во-вторых, почему это важно для российских валютных резидентов, имеющих банковские счета, недвижимость и другие активы за рубежом.

Как изменился список стран, участвующих в автообмене налоговой информацией?

Перечень стран, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией с Российской Федерацией, покинули Литва и Великобритания, а вместе с Великобританией и три её территории: острова Мэн, Джерси и Гернси.

В обновлённый перечень добавлены: Гана, Доминика, Израиль и Панама.

Исключение Великобритании из перечня стран, обменивающихся налоговой информацией с Россией, было ожидаемо после того, как в марте 2019 года Великобритания в одностороннем порядке отказалась от автообмена с Россией.

Напротив, добавление Израиля в список стран, обменивающихся финансовой информацией с Россией, для многих стало сюрпризом. Приятный этот сюрприз или нет – об этом судить вам.

Полный перечень государств, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией в 2020 году приведён в конце этой статьи.

Почему это важно?

Изменения в перечне стран, с которыми ведётся автообмен налоговой информацией, очень важны для всех российских граждан, имеющих активы за рубежом. На это есть три причины:

Почему это важно – Причина №1

Во-первых, этот список определяет те государства и территории, от которых ФНС России в автоматическом режиме получает информацию об зарубежных активах физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации. Подробнее об автоматическом обмене читайте в моей статье «Они узнали! или автоматический обмен информацией заработал».

По информации ФНС России, в 2019 году автоматический обмен финансовой информацией прошёл более чем с 70 юрисдикциями (для сравнения, в 2018 году таких стран было 58). Напомню, что при автоматическом обмене налоговой информацией ФНС России получает такую информацию, как:

  1. Полное имя, адрес проживания, идентификационный налоговый номер, дата и место рождения владельца счёта;
  2. Номер банковского счёта (или его эквивалент);
  3. Название и идентификационный номер банка (или другого финансового института);
  4. Баланс счёта по состоянию на конец года (или на дату закрытия счёта, если счёт был закрыт в течение года);
  5. В зависимости от типа счёта:
    • общая сумма процентов, начисленных в течение года;
    • сумма дивидендов;
    • сумма прочего инвестиционного дохода;
    • сумма, полученная от продажи имущества (в случае, если финансовый институт был брокером, номинантом или агентом владельца счёта).
  6. Валюта счёта и полученных сумм.

Почему это важно – Причина №2

С 1 января 2020 года действует новый порядок определения разрешённых валютных операций по счетам в иностранных банках. Теперь ключевое значение играет тот факт, действует ли между зарубежной страной и Россией автоматический обмен информацией. Читайте подробнее в моей статье «Назад в будущее».

Например, попадание Израиля в перечень стран, ведущих автообмен финансовой информацией с Россией, делает законными любые операции по зачислению денежных средств, полученных от нерезидентов, на счета в израильских банках. Теперь вы можете спокойно получить деньги, например, от продажи недвижимости в Израиле на счёт в израильском банке, не опасаясь штрафа за запрещённую валютную операцию.

Напомню, что штраф за запрещённую валютную операцию может составить от 75% до 100% от суммы такой операции (п.1 ст.15.25 КоАП РФ).

К сожалению, исключение Великобритании из перечня стран, обменивающихся налоговой информацией с Россией, напротив может сильно усложнить жизнь россиян, имеющих счета в банках Соединённого Королевства и его территорий – островов Мэн, Джерси и Гернси. Для них, согласно действующей редакции Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», резко сокращается список разрешённых валютных операций (см. подробнее «Назад в будущее»).

Почему это важно – Причина №3

С 1 января 2020 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании», касающиеся необходимости подачи Отчета о движении средств по счёту в иностранном банке. С 2020 года НЕ нужно подавать отчёт о движении средств по зарубежному счёту, если одновременно выполняются два условия:

  1. Счёт открыт в банке (или иной организации финансового рынка), расположенном на территории государства-члена ЕАЭС или государства, осуществляющего автоматический обмен финансовой информацией с Россией
  2. А) Общая сумма денег, зачисленных (списанных) с этого счёта, составила в пересчёте на рубли менее 600 000 рублей, либо
    Б) На счёт не поступало никаких денег, и остаток на счёте на конец года в пересчёте на рубли был менее 600 000 рублей.

Таким образом, если у вас есть счёт с небольшими оборотами по нему в иностранном банке, и такой банк находится в стране, обменивающейся налоговой информацией с Российской Федерацией, вам НЕ нужно сдавать Отчёт о движении денежных средств по такому счёту. Читайте подробнее в моей статье «Не открывать до Нового Года».

Заключение

Взаимодействие между налоговыми органами разных стран, включая автоматический обмен финансовой информацией, становится всё более эффективным. Это подтверждает в своём интервью начальник управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Дмитрий Вольвач: «Зависимость от того, участвует ли страна в автообмене, является ключевой. [ФНС России] было принято самое разумное решение – разрешить все операции по счетам, если страна участвует в автообмене. Мы эту информацию и так получим от компетентных органов соответствующего государства, поэтому риски уклонения от налогообложения с использованием таких счетов минимальны

Моя рекомендация — внимательно следить за будущими изменениями в перечне стран, которые осуществляют автоматический обмен финансовой информацией. Я буду продолжать писать о таких изменениях в этом блоге. Следите за новостями на странице моего блога в Фейсбуке.

Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией – действует с 05.01.2020

(Утверждён Приказом ФНС России от 21.11.2019 N ММВ-7-17/[email protected])

Государства
1. Австралия 40. Люксембург
2. Андорра 41. Маврикий
3. Австрия 42. Маршалловы острова
4. Антигуа и Барбуда 43. Малайзия
5. Азербайджан 44. Мальта
6. Аргентина 45. Мексика
7. Аруба 46. Монако
8. Багамы 47. Науру
9. Барбадос 48. Нидерланды
10. Бахрейн 49. Новая Зеландия
11. Белиз 50. Норвегия
12. Бельгия 51. Объединенные Арабские Эмираты
13. Болгария 52. Пакистан
14. Бразилия 53. Панама
15. Вануату 54. Польша
16. Венгрия 55. Португалия
17. Гана 56. Румыния
18. Германия 57. Самоа
19. Гренада 58. Сан-Марино
20. Греция 59. Саудовская Аравия
21. Дания 60. Сейшелы
22. Доминика 61. Сент-Винсент и Гренадины
23. Израиль 62. Сент-Люсия
24. Индия 63. Сент-Китс и Невис
25. Индонезия 64. Сингапур
26. Ирландия 65. Словакия
27. Исландия 66. Словения
28. Испания 67. Уругвай
29. Италия 68. Финляндия
30. Катар 69. Франция
31. Кипр 70. Хорватия
32. Китай 71. Чехия
33. Колумбия 72. Чили
34. Корея, Республика 73. Швейцария
35. Коста-Рика 74. Швеция
36. Кувейт 75. Эстония
37. Латвия 76. Южная Африка
38. Ливан 77. Япония
39. Лихтенштейн    

 

Территории
1. Бермуды 7. Макао
2. Виргинские Острова, Британские 8. Монтсеррат
3. Гибралтар 9. Острова Кайман
4. Гонконг 10. Острова Кука
5. Гренландия 11. Острова Теркс и Кайкос
6. Кюрасао 12. Фарерские острова

Читайте также